Налоги в Польше

Польша — это страна с разнообразными возможностями для ведения бизнеса, особенно для иностранных предпринимателей. Однако для успешного старта и эффективного управления бизнесом крайне важно правильно выбрать систему налогообложения. Это поможет оптимизировать налоговые выплаты и избежать излишних затрат. В данной статье мы разберем основные формы налогообложения в Польше, особенности уплаты социальных взносов (ZUS), а также дадим рекомендации по выбору оптимального варианта в зависимости от специфики вашего бизнеса.

Основные формы налогообложения в Польше

Польские предприниматели, как и иностранцы, работающие в стране, могут выбрать одну из нескольких форм налогообложения. Правильный выбор зависит от специфики деятельности, уровня доходов и наличия затрат. Рассмотрим подробнее основные формы налогообложения.

1. Общая система налогообложения (Ogólne zasady)

Эта система основана на налогообложении дохода (доход минус затраты). Она включает прогрессивные ставки налогообложения:

• 0% — для дохода до 30 000 злотых в год.
• 12% — для дохода от 30 000 до 120 000 злотых.
• 32% — для дохода свыше 120 000 злотых.

Особенности:

• Нельзя включать взносы медицинского страхования в расходы, но можно вычесть социальные взносы из налогооблагаемой базы.
• Выгода от использования общей системы появляется при наличии значительных затрат, особенно если годовой доход не превышает 120 000 злотых. Для предпринимателей с высокими затратами это может быть наиболее выгодный вариант.

2. Линейный налог (Liniowy)

Линейный налог в Польше взимается по фиксированной ставке 19% и подходит для предпринимателей, предпочитающих стабильную налоговую ставку независимо от уровня доходов.

Особенности:

• Налоговая база — доход, что означает, что предприниматель может вычесть свои затраты из общего дохода перед расчетом налога.
• Линейная система налогообложения выгодна для тех, чей годовой доход превышает 120 000 злотых, так как в этом случае фиксированная ставка 19% может оказаться ниже, чем прогрессивная ставка при общей системе налогообложения.

3. Рычалтовая система (Ryczałt)

В этой системе налог взимается с выручки (доходов до вычета затрат), и ставка зависит от вида деятельности:

• От 2% до 17%.

Особенности:

• Налогооблагаемой базой является выручка, а не прибыль, что может быть невыгодно для бизнесов с высокими затратами.
• Рычалтовая система выгодна для тех, кто не имеет значительных затрат, а ставка налога в зависимости от деятельности ниже 15%.
• Например, это может быть полезно для фрилансеров или компаний с низкими операционными издержками.

Социальные взносы ZUS

Помимо выбора формы налогообложения, все предприниматели обязаны уплачивать взносы в фонд социального страхования ZUS. Взносы ZUS включают как медицинское, так и социальное страхование, которые являются обязательными для всех бизнесменов, зарегистрированных в Польше.

1. Mały ZUS — для начинающих предпринимателей

Mały ZUS применяется к бизнесменам в течение первых 30 месяцев с момента регистрации компании. В этот период предприниматели оплачивают только медицинское страхование и 9% от прибыли, но не менее чем 9% от минимальной заработной платы (в 2024 году — 4242 злотых).

• Минимальный размер медицинского страхования в 2024 году составляет 381,78 злотых.
• В этот период государство предоставляет льготы на оплату взносов для поддержки начинающих предпринимателей.

2. Duży ZUS — для опытных предпринимателей

После 31 месяца работы предприниматель обязан перейти на Duży ZUS, который включает в себя как медицинское, так и социальное страхование. Это приводит к увеличению общей суммы взносов, что требует большей финансовой стабильности бизнеса.

• Взносы ZUS рассчитываются исходя из размера прибыли, но минимальная ставка для социальных и медицинских взносов не может быть ниже 381,78 злотых (в 2024 году).

Важные аспекты учета социальных взносов

• Вычет социальных взносов. Социальные взносы можно вычесть из налогооблагаемой базы или включить в расходы, не облагаемые налогом.
• Медицинское страхование. Взносы медицинского страхования можно вычесть из дохода, но только в пределах максимальной суммы 10 200 злотых.
• Невычтенные взносы. Если ваш доход за год ниже уплаченных взносов, к вычету можно отнести только часть взносов. Оставшиеся взносы не переносятся на следующий год, что делает важно правильно рассчитывать сумму взносов в зависимости от ожидаемого дохода.

Комментарии и рекомендации

При выборе системы налогообложения следует учитывать следующие моменты:

1. Общая система налогообложения (Ogólne zasady) выгодна, если у вас есть значительные затраты, а годовой доход не превышает 120 000 злотых. Также эта система позволяет совместную подачу деклараций с супругом, что может дополнительно уменьшить налоговые обязательства.
2. Линейный налог (Liniowy) подходит для предпринимателей с высокими доходами (от 120 000 злотых в год), так как фиксированная ставка 19% может быть выгоднее прогрессивной шкалы.
3. Рычалтовая система является наиболее подходящей для бизнеса с минимальными затратами, особенно если ставка налога не превышает 15%.

Какие формы налогообложения выбрать?

При выборе системы налогообложения необходимо учитывать характер вашего бизнеса, объем доходов и наличие операционных затрат. Например:

• Если ваш бизнес включает значительные операционные затраты, такие как аренда офиса или производство, общая система налогообложения с возможностью вычета расходов будет предпочтительной.
• В случае, если у вас стабильный высокий доход и вы хотите избежать прогрессивного налога, выбирайте линейный налог.
• Для фрилансеров и малых предпринимателей с минимальными расходами может подойти рычалтовая система налогообложения.

Выбор правильной системы налогообложения в Польше — это ключевой шаг к успешному ведению бизнеса. Это решение должно быть основано на анализе ваших доходов, расходов и специфики деятельности. Обратитесь к специалистам для получения консультации, если вам нужно уточнить детали или сделать расчет налогов в зависимости от выбранной формы налогообложения.

При правильном выборе системы налогообложения можно не только уменьшить налоговую нагрузку, но и оптимизировать расходы на социальные взносы ZUS.

Наши услуги

Если Вы хотите получить открыть бизнес в Польше, обращайтесь к нашим специалистам в мессенджере по телефону, который Вы видите в начале страницы. Или просто нажмите кнопку «Заказать консультацию», находящуюся в верхнем правом углу. Наши эксперты проконсультируют Вас и подскажут, какие первые шаги надо сделать, чтобы весь процесс прошел успешно. 

Подписавшись на наш телеграм-канал, Вы также сможете получить дополнительную информацию от визовых специалистов.

Не забывайте, что мы также предлагаем курсы по визовым вопросам и курс по визе в США, чтобы предоставить вам всю необходимую информацию и подготовить вас к успешному оформлению визы:

Курс визовый специалист